CASO Nº 8
EMPRESA : SOCIEDAD NATALES LTDA.
GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2006
DOMICILIO : SANTIAGO
ANTECEDENTES
-
Los socios que conforman la sociedad
-
Srta. Pamela Pizarro B. , 30% participación
-
Sociedad Antofagasta Ltda.. , 70% participación
-
El representante legal al 31-12-2006, informa los siguientes antecedentes contables y tributarios:
1.- Remanente de FUT al 31.12.2005
-
1
|
Pérdida Tributaria-2005 ...............................................
|
($ 3.700.000)
|
2
|
Gastos Rechazados-2005 .............................................
|
($ 400.000)
|
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|
|
Total remanente de FUT, negativo al 31-12-2005……
|
($ 4.100.000)
==========
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2.- Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2006:
-
5*
|
Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006..
|
$ 14.000.000
|
|
Se agregan:
|
|
1
|
Gastos no documentados pagados y reajustados ......
|
270.000
|
2
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Estimación Deudas Incobrables 31-12-2006...................
|
3.400.000
|
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|
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| Deducciones:
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1
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Dividendo S.A. Chilena, abierta agosto-2006, afecto a Impuesto Global Complementario, con crédito Primera Categoría tasa 17%, incremento .....................................
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( 1.400.000)
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|
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___________
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Su-Total R.L.I. Primera Categoría al 31-12-2006 ...........
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$ 16.270.000
==========
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3.- La sociedad durante el año 2006, procedió a cancelar el siguiente Gasto Rechazado, provisionado al 31-12-2005, en la fecha que indica :
-
Gastos de reparación automóvil socio Srta. Pamela Pizarro, de fecha 14-01-2006……………………..... $ 45.000.-
III. Por la activad Comercial desarrollada en la Zona Franca de Punta Arenas, al 31-12-2006, informa lo siguiente:
-
1
|
Renta Líquida Imponible determinada al 31-12-2006.....
|
$ 7.400.000
|
2
|
Gastos Rechazados Art. 21 de la LIR, deducidos de la R.L.I.-2006..........................................................................
|
$ 260.000
|
IV. Los Socios durante el año 2006, efectuaron retiros actualizados:
-
1
|
Srta. Pamela Pizarro B. ………………………………….....
|
$ 10.000.000
|
2
|
Sociedad Antofagasta Ltda. ……….................................
|
$ 15.000.000
|
V. Finalmente informa al 31-12-2006, en el Registro FUT, se registra en cuadro Anexo Diferencia Depreciación Normal y Acelerada de bienes del activo fijo, adquiridos a contar del año 2001, actualizado......................... $ 2.400.000.-
SE PIDE:
-
Confeccionar el Registro FUT al 31.12.2006.
-
Confeccionar recuadro Nº 7 Form. 22 AT-2007.
CASO N° 9
El representante legal Sr. Mauricio Navarro V., de la Sociedad Providencia Ltda.. Giro : Comercio, ambos con domicilio en la ciudad de Santiago, a continuación le proporciona los siguientes antecedentes con la finalidad que informe sobre la situación tributaria que afecta a los dueños de la Empresa, producto del Término de Giro que proyectan realizar al día 31-07-2007:
1. Del contrato Social
-
Sociedad Providencia Ltda.
-
Giro : Comercio
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Socios que conforman la Sociedad:
-
Sr. Mauricio Navarro V., 10% de participación social, con domicilio en Santiago.
-
Sociedad de Inversiones AB Ltda.., 50% de Participación Social, con domicilio en Santiago.
-
Sociedad Brasil, 40% de participación social, con domicilio en Brasil.
-
Información Tributaria:
-
|
Detalle
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Monto $
|
Tasa de Crédito 1° Categoría.
|
a)
| -
Saldo de FUT, utilidades netas
-
Saldo de FUT, uilidades brutas
|
300.000.000
80.000.000
|
17%
s/c
|
b)
|
Saldo ingreso no renta
|
3.000.000
|
S/c
|
SE PIDE :
-
Analizar la situación descrita y establecer la obligación tributaria, y generar conclusiones sobre el particular.
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA AL 31-12-2006
PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
Año: 2006
|
AÑO 2006
|
Ene.
|
Feb.
|
Mar.
|
Abr.
|
May.
|
Jun.
|
Jul.
|
Ago.
|
Sep.
|
Oct.
|
Nov.
|
Dic.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Capital Inicial
|
-0,3
|
-0,3
|
-0,3
|
0,2
|
0,9
|
1,1
|
1,7
|
2,3
|
2,5
|
2,6
|
2,3
|
2,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Enero
|
|
0,1
|
0,0
|
0,6
|
1,2
|
1,5
|
2,1
|
2,6
|
2,9
|
2,9
|
2,6
|
2,5
|
Febrero
|
|
|
-0,1
|
0,5
|
1,1
|
1,4
|
2,0
|
2,5
|
2,8
|
2,8
|
2,6
|
2,4
|
Marzo
|
|
|
|
0,6
|
1,2
|
1,5
|
2,1
|
2,6
|
2,9
|
2,9
|
2,7
|
2,5
|
Abril
|
|
|
|
|
0,6
|
0,9
|
1,5
|
2,0
|
2,3
|
2,3
|
2,1
|
1,9
|
Mayo
|
|
|
|
|
|
0,2
|
0,8
|
1,4
|
1,6
|
1,7
|
1,4
|
1,2
|
Junio
|
|
|
|
|
|
|
0,6
|
1,1
|
1,4
|
1,4
|
1,2
|
1,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Julio
|
|
|
|
|
|
|
|
0,5
|
0,8
|
0,8
|
0,6
|
0,4
|
Agosto
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,3
|
0,3
|
0,0
|
-0,1
|
Septiembre
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0
|
-0,2
|
-0,4
|
Octubre
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-0,3
|
-0,4
|
Noviembre
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-0,2
|
Diciembre
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.
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