Apuntes del libro fut y funt

CASO Nº 2

ANTECEDENTES

1. 
   Determinación de la R.L. Imponible de 1ª Categoría al 31.12.2006 de acuerdo a la mecánica establecida en los artículo 29 al 33 de la LIR :
   

*	Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006...........	$ 25.000.000
	Se agregan:
1.	Gastos de Automóvil, pagados y reajustados........................	220.000
2.	Depreciación de automóvil .......................................................	265.000
3.	Ajuste corrección monetaria Financiera – Tributaria año 2006……………………………………………………………………	600.000
4.	Donación al Cuerpo de Bomberos de la comuna, pagada y reajustada (05/08/2006).............................................................	2.500.000
5.	Gastos no acreditados con documentación de respaldo, pagados y reajustados...............................................................	130.000
6.	Provisión de impuesto renta A.T. 2007....................................	4.795.800
7.	Gastos relacionados con la explotación del D.F.L.N° 2-1959	1.700.000
	Deducciones:
1.	Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta de fecha 13-10-2006, valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa de 15% Afecto a Impuesto Global Complementario...........................................	(3.400.000)
2.	Ingresos D.F.L. 2 – 1959 ............................................................	( 3.600.000)
	Sub R.L.I. al 31-12-2006..............................................…….......	$ 28.210.800
	MENOS: Donación C. Bomberos ......................... $ 2.500.000.- Tope: 2% RLI-31-12-2006 0,02 x $ 28.210.800 /1,02 ……………. $ 553.153.- Tope: 1,6 por mil C.P.F... $ 80.000.000.-.. $ 128.000.- Tope : 4.5% Sobre R.L.I. ........................ $ 1.269.486.-	( 553.153)
	TOTAL R.L.IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2006...	$ 27.657.647 ==========

2. 
   En las cuentas del Activo al 31-12-2006, se registran entre otros los siguientes:
   

1	Crédito artículo 33 bis......................................................	$ 120.000
2	Crédito Sence .................................................................	$ 150.000
3	Pagos Provisionales Mensuales.....................................	$ 4.930.000

3. 
   El empresario individual durante el año 2006, efectuó retiros Actualizados por .......... $ 45.000.000.-
   

4. 
   Para los fines del Registro F.U.T. y FUNT al 31-12-2005, deberá considerar el Remanente del Caso N° 1, anterior.
   

5. 
   En el mes de abril de 2006, procedió a cancelar el Impuesto de Primera Categoría A.T. 2006, de acuerdo al siguiente detalle :
   

	Impuesto según tasa, R.L.I. 2005 x 17 %..........	$ 3.464.108
	Imputación de créditos y otros :
1	Artículo 33 Bis........................................................	($ 140.000)
2	Pagos provisionales mensuales ........................	($ 3.100.000)
3	Crédito Sence ........................................................	( $ 224.108)

6. 
   Con fecha 21-01-2007, solicitó renta devengada a la Sociedad Santiago Ltda. de la cual es Socia, por cuanto existen retiro en exceso. En tal sentido la referida Sociedad, le informa que con fecha Diciembre-2006, a procedido a rebajar del Registro FUT 2006 Renta devengada , de acuerdo al siguiente detalle:
   

1	Renta devengada..............................................................	$ 10.700.000
2	Incremento por Impuesto de 1° Categoría.....................	$ 2.191.563
3	Crédito por Impuesto de 1° Categoría............................	$ 2.191.563

• 
  Confeccionar Registro FUT al 31-12-2006.
  

• 
  Confeccionar recuadro Nº 7, del Form. 22 A.T. 2007.