Apuntes del libro fut y funt

CASO Nº 5

1. 
   El Registro FUT al 31.12.2005, consigna lo siguiente:
   

1	Utilidad neta 2005 c/c 17% .........................................................	45.000.000
2	Utilidad neta 2005 s/c .................................................................	180.000
3	Impuesto Primera Categoría R.L.I-2005 ...................................	$ 4.400.000
	Total remanente de FUT al 31-12-2005 .....................................	$ 49.580.000 ==========

2. 
   Determinación Renta Líquida Imponible de Primera categoría al 31.12.2006:
   

*	Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006...................	$ 38.000.000
	Se agregan:
1	Gastos de automóvil pagados y reajustados..................................	500.000
2	Multas e intereses impuestos de retención pagados y reajustados..........................................................................................	270.000
3	Prov. Impuesto renta AT-2007….......................................................	6.895.240
4	Provisión Impuesto Unico Art.21.LIR A.T. 2007……........................	295.000
	Deducciones:
1	Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta de fecha 20-06-2006, valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa de17%, afecto a Impuesto Global Complementario.....................................................................	(2.400.000)
2	Retiro percibido de la Sociedad Arica Ltda., de la cual es socia, el 15-06-2006, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa 15%, afecto a impuesto Global Complementario.....................................................................................	( 3.000.000) ___________
	SUBTOTAL R. L. IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA AL 31.12.2006............................................................................................	$ 40.560.240 ===========

3. 
   En el año 2006, se materializaron los siguientes, Gastos Rechazados ,los cuales fueron provisionados al 31-12-2005:
   

1	05- 01-2006, Gasto de automóvil .........................................	$ 200.000
2	30- 04-2006, impuesto de Primera Categoría A.T.2006......	$ 4. 400.000
3	30- 04-2006, Impuesto Unico Art.21 ....................................	$ 320.000
4	18-05-2006, Gasto no documentado....................................	$ 190.000
5	12-11-2006, Multa por derechos Municipales….................	$ 100.000

4. 
   El registro FUNT al 31-12-2005, consigna la siguiente información:
   

1	Ingresos no renta.........................................	$ 2.600.000
2	Renta Exenta ...............................................	$ 500.000

5. 
   Por acuerdo del Directorio se acordó distribuir dividendos en las siguientes fechas:
   

1	Día 12-01-2006..............................................	$ 15.000.000
2	Día 12-07-2006 .............................................	$ 20.000.000

• 
  Confeccionar Registro FUT al 31.12.2006.
  

• 
  Confeccionar recuadro Nº 7, Form. 22 AT-2007.