CASO Nº 1 ANTECEDENTES
EMPRESA : SRTA. CLAUDIA MIRANDA H.
RUT : Nº 00.000.000-1
GIRO : COMERCIO
AÑO : 2005
DOMICILIO : SANTIAGO
INICIO DE ACTIVIDADES : 02-01-2005
Por el año comercial 2005, informa los siguientes antecedentes Contables - Tributarios:
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Determinación de la R.L. Imponible de 1ª Categoría al 31.12.2005, de acuerdo a la mecánica establecida en los artículo 29 al 33 de la LIR :
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Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2005........
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$ 18.300.000
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Se agregan:
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1.
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Multas e intereses por Impuesto de retención, pagados y reajustados..............................................................................
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120.000
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2.
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Depreciación del automóvil ....................................................
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213.000
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3.
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Ajuste Costo de venta-2005 ..................................................
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1.420.000
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4.
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Donación al Club Deportivo de la Comuna, pagada y reajustada.................................................................................
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500.000
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5.
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Gastos no acreditados con documentación de respaldo, pagados y reajustados............................................................
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260.000
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6.
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Provisión de impuesto renta A.T. 2006..................................
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3.464.108
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7.
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Gastos relacionados con la explotación de bien raíz amparado en la normativa del D.F.L. 2 de 1959...................
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300.000
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Deducciones:
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1.
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Dividendo percibido S.A. abierta Chilena, percibido 20-06-2005,valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa de 10 %, afecto a Impuesto Global Complementario......................................
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(1.700.000)
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2.
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Ingresos por arriendos D.F.L. 2 de 1959................................
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( 2.500.000 )
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TOTAL R.L.IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2005.
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$ 20.377.108
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En las cuentas del Activo al 31-12-2005, se registran entre otros los siguientes:
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1
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Crédito artículo 33 bis.......................................................
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$ 140.000
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2
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Crédito Sence ..................................................................
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$ 250.000
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3
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Pagos Provisionales Mensuales......................................
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$ 3.100.000
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Durante el año 2005, efectuó retiros Actualizados, por los siguientes conceptos:
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1
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Retiro , agosto-2005 ..........................................................
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$ 9.000.000
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2
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Retiro destinado a la Re Inversión , el día 09-05-2005...
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$ 5.000.000
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Remanente de F.U.T. y FUNT al 31-12-2004................................ $ 0
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Durante el año 2005, explotó en calidad de propietaria, un Bien Raíz Agrícola ubicado en la Novena Región, avalúo fiscal al 01-01-2006............ $ 28.000.000.
Por otra parte, informa que canceló contribuciones de bienes raíces por dicho bien, actualizadas al 31-12-2005......................................................... $ 400.000.-
SE PIDE:
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Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005.
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Confeccionar recuadro Nº 7, del Form. 22 A.T. 2007.
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