Apuntes del libro fut y funt

CASO Nº 3

1. 
   Socios que conforman la sociedad
   

• 
  Srta. Carolina Bustos G., 20% participación
  

• 
  Sociedad Alameda Ltda., 80% participación
  

2. 
   Determinación de la R.L.I. de primera categoría al 31.12.2006:
   

*	Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006..........	$ 35.000.000
	Se agregan:
1	Gastos no documentados, pagados y reajustados ..............	200.000
2	Ajuste costo de venta año 2005...............................................	400.000
3	Provisión deuda incobrable-2006............................................	1.200.000
4	Pago de multas e intereses impuesto de retención, reajustado...................................................................................	270.000
5	Castigo de mercadería-2006 provisión...................................	1.400.000
6	Impuesto Renta A.T. 2006, pagado y reajustado ..................	320.000
7	Provisión Impuesto renta A.T. 2007 ........................................	7.248.000
8	Donación Universidad de Chile , 50% restante amparada en el artículo 69 de la Ley N° 18.681-87, cumple requisitos para acogerse al artículo 31 N° 7 de la LIR, materializada el día 22-10-2006, reajustada.......................................................	600.000
	Deducciones:
1	Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta el día 15-05-2006, valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa de 16,5%, afecto a Impuesto Global Complementario...........................................	(4.000.000)
2	Dividendo percibido de S.A. extranjera, percibido el día 16-07-2006, inversión no acogida a la normativa establecida en los artículos 41 A y 41 C, de la LIR $ 7.000.000.-...........	_____________
	SUB TOTAL R. L. IMPONIBLE AL 31-12-2006	$ 42.638.000
	MENOS: Donación D. Universidad de Chile ...... $ 600.000.- Tope: 2% RLI-31-12-2006 0,02 x $ 42.638.000 : 1,02 ……...…... $ 836.039.- Tope: 4,5% R.L.Imponible-2006............ $ 1.918.710.-	(600.000)
	TOTAL R.L.IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2006..	$ 42.038.000 ===========

3. 
   El Registro FUT al 31.12.2005, consigna la siguiente información:
   

1	Utilidad neta con crédito de Primera Categoría , tasa 17%..	$ 15.000.000
2	Utilidad Neta sin crédito de Primera Categoría........................	$ 300.000
3	Impuesto de Primera Categoría, incluido R.L.I. 2005..............	$ 5.400.000
	Total Remanente FUT al 31-12-2005…..……..………………	$ 20.700.000 ===========

4. 
   El registro FUNT al 31-12-2005, consigna un saldo de ingreso No Renta de ....... $ 2.400.000.-
   

5. 
   Los socios durante el año 2006, efectuaron retiros actualizados:
   

1	Srta. Carolina Bustos...............................................	$ 12.000.000
2	Sociedad Alameda Ltda. .......................................	$ 48.000.000

6. 
   El impuesto de Primera Categoría fue pagado en el mes de Abril 2006, de acuerdo al siguiente detalle:
   

	Impuesto según tasa, R.L.I. 2005 x 17%................	$ 5.400.000
	Imputación de créditos y otros :
1	Contribuciones de bienes raíces-2005...................	( $ 210.000)
2	Artículo 33 Bis..........................................................	( $ 290.000)
3	Pagos provisionales mensuales.............................	( $ 4.520.000)
4	Crédito Sence .........................................................	( $ 380.000)

1	ROL 500-1,Propietario desde el año 1980, Avalúo fiscal al 01-01-2007.................................................................................	$ 30.000.000
2	Las contribuciones de bienes raíces del año 2006, fueron canceladas en los respectivos plazos legales, valor actualizado al 31-12-2006.........................................................	$ 710.000

1	Crédito artículo 33 bis.......................................................	$ 165.000
2	Crédito Donación Universidad de Chile.........................	$ 600.000
3	Crédito Sence ..................................................................	$ 380.000
4	Pagos Provisionales Mensuales......................................	$ 4.300.000

• 
  Confeccionar Registro FUT al 31-12-2006.
  
• 
  Confeccionar recuadro Nº 7, del Form. 22 A.T. 2007.