CASO Nº 6
EMPRESA : SOCIEDAD SANTIAGO S.A.
GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2006
DOMICILIO : SANTIAGO
El representante legal Sr. Mario Urra, de la Compañía al 31.12.2006, proporciona los siguientes antecedentes:
-
El Registro FUT al 31.12.2005, consigna lo siguiente:
-
1
|
Utilidad neta 2004 c/c 17%.........................................................
|
$ 20.000.000
|
2
|
Utilidad neta 2004 s/c ..................................................................
|
300.000
|
3
|
Utilidad neta 2005 c/c 17% .........................................................
|
13.000.000
|
4
|
Utilidad neta 2005 s/c .................................................................
|
2.500.000
|
5
|
Impuesto Primera Categoría R.L.I-2005 ...................................
|
$ 4.700.000
|
|
|
|
|
Total remanente de FUT al 31-12-2005 .....................................
|
$ 40.500.000
==========
|
II. Determinación Renta Líquida Imponible de Primera categoría al 31.12.2006:
-
*
|
Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006...................
|
$ 35.000.000
|
|
|
|
|
Se agregan:
|
|
1
|
Gastos de automóvil pagados y reajustados..................................
|
600.000
|
2
|
Multas e intereses impuestos de retención pagados y reajustados..........................................................................................
|
270.000
|
3
|
Prov. Impuesto renta AT-2007….......................................................
|
6.890.000
|
4
|
Provisión Impuesto Unico Art.21.LIR A.T. 2007……........................
|
300.000
|
|
|
|
| Deducciones:
|
|
1
|
Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta de fecha 20-06-2006, valor histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa de17%, afecto a Impuesto Global Complementario.....................................................................
|
(2.400.000)
|
|
|
|
2
|
Dividendo S.A. extranjera, percibido el día 07-12-2006, US$ 9.000,00, T/C $ 525,69............... $ 4.731.210.-, Inversión amparada en la normativa del artículo 41 C, de la LIR, dicha renta se afecto en el país de origen con tasa del 35 %.................................................
|
___________
|
|
|
|
|
SUBTOTAL R. L. IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA AL 31.12.2006............................................................................................
|
$ 40.660.000
===========
|
III. En el año 2006, se materializaron los siguientes, Gastos Rechazados ,los cuales fueron provisionados al 31-12-2005:
-
1
|
05- 03-2006, Gasto de automóvil .........................................
|
$ 230.000
|
2
|
30- 04-2006, impuesto de Primera Categoría A.T.2005......
|
$ 4. 700.000
|
3
|
30- 04-2006,Impuesto Unico Art.21 ......................................
|
$ 320.000
|
4
|
18-07-2006, Gasto no documentado....................................
|
$ 150.000
|
IV. El registro FUNT al 31-12-2005, consigna la siguiente información:
-
1
|
Ingresos no renta.........................................
|
$ 2.600.000
|
2
|
Renta Exenta ...............................................
|
$ 500.000
|
V. Por acuerdo del Directorio se acordó distribuir dividendos en las siguientes fechas:
-
1
|
Día 12-01-2006..............................................
|
$ 30.000.000
|
2
|
Día 12-07-2006 ............................................
|
$ 35.000.000
|
SE PIDE:
-
Confeccionar Registro FUT al 31.12.2006.
-
Confeccionar recuadro Nº 7, Form. 22 AT-2007.
|