17.5 Oppgave – Sammenheng mellom del- og hovedbudsjetter
Samanhang AS har utarbeidet delbudsjetter og likvidbudsjett for kommende år (20x4). Et sammendrag av disse er gjengitt nedenfor. Det er også gjengitt anslått balanse ved budsjettårets begynnelse. Det gjenstår å sette opp resultatbudsjett og balansen ved budsjettårets slutt, en oppgave som overlates til deg.
Balansen man har anslått 1.1.20x4 finner du øverst på neste side.
Delbudsjettene (i sammendrag) for 20x4, ser slik ut:
|
Enhetspris
|
Kvantum
|
Totalbeløp
|
|
og enhetskost
|
|
|
Salgsbudsjett
|
920,00
|
30 000 enheter
|
27 600 000
|
Produksjonsbudsjett (tilvirkningskost)
|
705,00
|
28 000 enheter
|
19 740 000
|
Lager- og innkjøpsbudsjetter
|
|
|
|
IB lager materialer i budsjett
|
25,00
|
51 000 kg
|
1 275 000
|
Innkjøpsbudsjett
|
25,00
|
308 000 kg
|
7 700 000
|
IB lager ferdigvarer i budsjett
|
705,00
|
3 000 enheter
|
2 115 000
|
Materialforbruksbudsjett
|
25,00
|
280 000 kg
|
7 000 000
|
Lønnskostnadsbudsjett direkte lønn
|
170,00
|
42 000 timer
|
7 140 000
|
Budsjett indirekte kostnader
|
|
|
|
Variable indirekte tilvirkningskostnader
|
3 360 000
|
|
Faste indirekte tilvirkningskostnader
|
2 240 000
|
5 600 000
|
Avskrivninger (inkludert i faste indirekte tilvirkningskostnader)
|
750 000
|
Budsjetterte salgs- og administrasjonskostnader (faste; «0» avskrivninger)
|
4 480 000
|
Likvidbudsjettet for 20x4:
IB kontanter
|
600 000
|
|
Innbetalinger fra salg
|
27 450 000
|
28 050 000
|
Betalinger for materialkjøp
|
7 720 000
|
|
Lønnsutbetalinger
|
7 100 000
|
|
Utbetaling for indirekte tilvirkningskostnader
|
4 825 000
|
|
Utbetaling for salgs- og administrasjonskostnader
|
4 540 000
|
|
Betalte skatter
|
303 000
|
|
Nyinvesteringer i maskiner
|
3 000 000
|
|
Utbytte utbetalt
|
600 000
|
–28 088 000
|
Betalt avdrag langsiktig gjeld
|
300 000
|
|
Nedbetalt kortsiktig lån
|
200 000
|
|
Nye kortsiktige lån
|
700 000
|
|
Nye langsiktige lån
|
2 000 000
|
+2 200 000
|
UB kontanter
|
|
2 162 000
|
Anslått balanse 1.1.20x4:
Bygninger, maskiner osv.
|
9 000 000
|
Aksjekapital
|
6 000 000
|
Tomter
|
1 100 000
|
Annen egenkapital
|
1 818 364
|
Sum anleggsmidler
|
10 100 000
|
Sum egenkapital
|
7 818 364
|
|
|
Langsiktig gjeld
|
5 000 000
|
|
|
Kortsiktig banklån
|
2 000 000
|
Materiallager
|
1 275 000
|
Leverandørgjeld
|
663 636
|
Ferdigvarelager
|
2 115 000
|
Skatter
|
303 000
|
Kundefordringer
|
2 660 000
|
Annen gjeld og tidsavgrensn.
|
365 000
|
Kontanter
|
600 000
|
Avsatt utbytte
|
600 000
|
Sum omløpsmidler
|
6 650 000
|
Sum kortsiktig gjeld
|
3 931 636
|
Sum eiendeler
|
16 750 000
|
Sum egenkapital og gjeld
|
16 750 000
| -
På dette grunnlaget skal du sette opp resultatbudsjettet for 20x4. Det skal avsettes 15 % til utbytte, og skatten utgjør 28 %. Det forutsettes at det ikke blir noen endring i utsatt skatt i budsjettåret. Tilvirkede varer vurderes til tilvirkningskost, og beholdningsendring tilvir-kede varer forutsettes å fremgå av resultatbudsjettet.
-
Sett opp budsjettert balanse ved utgangen av 20x4.
Bygninger, maskiner osv.
|
|
Aksjekapital
|
|
Tomter
|
|
Annen egenkapital
|
|
Sum anleggsmidler
|
|
Sum egenkapital
|
|
|
|
Langsiktig gjeld
|
|
|
|
Kortsiktig banklån
|
|
Materiallager
|
|
Leverandørgjeld
|
|
Ferdigvarelager
|
|
Skatter
|
|
Kundefordringer
|
|
Div. gjeld og tidsavgr. nto.
|
|
Kontanter
|
|
Avsatt utbytte
|
|
Sum omløpsmidler
|
|
Sum kortsiktig gjeld
|
|
Sum eiendeler
|
|
Sum egenkapital og gjeld
|
|
Plass til beregninger i forbindelse med oppsettet av balansen 31.12.20x4:
-
Hvordan kontrollerer man at det er overensstemmelse mellom likvidbudsjettet og den budsjetterte balansen?
-
Hvor stor er selvfinansieringsevnen (cash flow) ifølge budsjettet?
-
Når vil selvfinansieringsevnen falle sammen med endringen i kontanter og andre kontantekvivalenter?
-
Bedriften regner med nesten 20 % vekst i salget fra 20x3 til 20x4. Hvordan utvikler arbeidskapitalen seg i løpet av budsjettåret?
-
Hvilke tiltak kan man sette inn for å bedre arbeidskapitalsituasjonen i virksomheten?
|
Yüklə 84.5 Kb.