Lojas WELL MART (cont.)
DESPESAS OPERACIONAIS FIXAS
Para projeção das Despesas Operacionais Fixas, está sendo considerada, de modo simplista, certa correlação percentual entre alguns itens e as Receitas Líquidas, conforme mostra o quadro abaixo:
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% sobre Receita Líquida
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19x1
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19x2
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19x3
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Salários e Encargos - Adm. e Vendas
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5,4
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5,4
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5,4
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Treinamento
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2,0
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2,0
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2,0
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Leasing
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0,5
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0,5
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0,5
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Aluguéis e Encargos
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1,5
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1,5
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1,5
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Luz, água, telefone, etc.
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1,1
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1,1
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1,1
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Verba de comunicação
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3,0
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5,0
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6,0
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Outras
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1,0
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1,0
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1,0
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Total
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14,5
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16,5
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17,5
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As depreciações foram calculadas em separado, pois não haveria qualquer lógica em correlacioná-las às receitas, uma vez que são determinadas pelo Imobilizado.
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Depreciação ($ 1.000,00)
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19x1
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19x2
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19x3
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de investimentos anteriores a 19x0
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92
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92
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92
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de novos investimentos
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500
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500
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500
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Total
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592
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592
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592
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OUTROS
O imposto de Renda foi estimado a 40% do Lucro antes do Imposto de Renda (LAIR).
Novos investimentos, no total de $ 5.000 foram realizados em 19x0 resultando em depreciações adicionais de $ 500 por ano, a partir de 19x1.
BOM TRABALHO !
Um grupo de amigos pretende abrir uma escola para crianças. O objetivo é oferecer serviços de pré-escola e hotelaria infantil, bem como cursos extra-curriculares de inglês, computação e música.
Foram elaboradas as estimativas descritas nos quadros abaixo.
Com base nessas estimativas, você considera o projeto viável? Justifique sua resposta. Utilize taxa mínima de atratividade de 15% ao ano.
INVESTIMENTO |
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IMOBILIZADO
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Equipamentos, Móveis e Utensílios (aparelho telefônico, computador,
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impressora, material de cozinha, mesas, cadeiras, etc.)
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21.844
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Brinquedos (formas geométricas, jogo de encaixe, números, etc.)
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4.434
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Brinquedos para Parque de Recreação (balanço, escorregador,gangorra,etc.)
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5.168
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Equipamentos para aula música (teclado, vilão, etc.)
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730
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Equipamentos de Hotelaria (camas, mantas, travesseiros, etc.)
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8.110
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Imóvel e Reformas
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150.000
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Total
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190.286
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PROPAGANDA
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15.000
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Investimento Total
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205.286
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PREÇOS
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Anuidade (por aluno)
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4.225,00
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Uniformes (preço unitário)
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33,60
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Alimentação (preço unitário)
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5,30
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Hotelaria (diária completa)
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50,00
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QUANTIDADES
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Taxa de ocupação para pré-escola:
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1º ano
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30%
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2º ano
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40%
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3º ano
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50%
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4º ano
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60%
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5º ano
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70%
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Capacidade do empreendimento (nº de alunos)
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240
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Nº de uniformes/aluno/ano
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6
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Hotelaria:
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20% dos alunos usam hotelaria duas vezes por mês (durante 12 meses)
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