Esercitazione completa n. 01 di fine a.s. 2013 – 2014
Nella situazione patrimoniale della ditta ABCD , figurano al 01.01.2014, le seguenti voci:
Automezzi
|
20.000
|
F/do ammto automezzi
|
12.000
|
Magazzino merci
|
3.000
|
Fornitori
|
2.000
|
Clienti
|
5.000
|
|
|
Banca
|
1.000
|
Patrimonio netto
|
15.000
|
Totale
|
29.000
|
Totale
|
29.000
|
Nel corso del 2014 si rilevano i seguenti fatti amministrativi :
01/02/14
|
Pagata assicurazione annua automezzi per 600 euro
|
01/06/14
|
Acceso mutuo per 12.000 euro da rimborsare in 5 anni a quote capitali costanti semestrali posticipate maggiorate di interessi al 6%
|
01/07/14
|
Preso in affitto un locale da un privato alle seguenti condizioni: fitto annuo 6.000 euro da pagare in rate quadrimestrali posticipate
|
01/08/14
|
La banca accredita in c/c il valore nominale di una RI.BA. di 5.000 euro presentata al s.b.f. Commissioni 3 euro.
|
30/09/14
|
Alla scadenza, la riba di cui sopra non va a buon fine. La banca addebita anche interessi per 150 euro
|
25/10/14
|
Il titolare preleva 500 euro per esigenze personali
|
01/11/14
|
Pagata rata fitto
|
05/11/14
|
Versato acconto al dipendente per 200 euro
|
27/11/14
|
Liquidati stipendi e contributi sulla base dei seguenti dati sistemati casualmente: assegni familiari 100 euro, contributi Inps dipendente 10%, contributi Inps ditta 30%, contributi Inail 70 per mille, paga base 1800 euro, Irpef media 25%, premi di produzione 300 euro. Tieni conto dell'acconto versato in precedenza e paga il dipendente
|
30/11/14
|
Versati contributi previdenziali e Irpef
|
01/12/14
|
Pagata la prima rata mutuo
|
12/12/14
|
Ricevuta parcella Lecca per consulenza commercialista relativa alla tenuta della contabilità dell'ultimo trimestre del 2014 per 500 euro + Iva. Pagamento con A/B
|
13/12/14
|
Ric ft Lasio per acquisto merce per euro 5.000 al 22% . Regolamento al 14/02/2014 con interessi per 90 euro addebitati in ft
|
18/12/14
|
Ric nota accredito Lasio per abbuono su merce difettosa per 300 euro senza Iva
|
20/12/14
|
Emessa ft su Barrili per vendita merce per 15.000 euro, trasporto a forfait per 300 euro, imballaggi a perdere 200 euro. Regolamento dilazionato
|
22/12/14
|
Emessa nota di accredito con variazione Iva sul cliente Barrili per reso merce per 50 + Iva
|
24/12/14
|
Ric ft Volpe per acquisto computer, fotocopiatre, fax per 2.000 euro. Trasporto a forfait 50 euro. I beni entreranno in funzione nel 2014 e quindi non devono essere ammortizzati.
|
26/12/14
|
Versato anticipo Iva per 150 euro
|
31/12/14
|
Accantonato (rilevato) il TFR di competenza
|
31/12/14
|
Liquidata l'Iva
|
Presenta:
-
i calcoli ordinati e la parte tabellare delle fatture;
-
le rilevazioni sul giornale;
-
la situazione contabile finale con colonna di raccordo con il bilancio civilistico.
Proposta soluzione Esercitazione completa n. 01 a.s. 2013 – 2014 Libro giornale
Data
|
Conti movimentati
|
Analisi
|
Dare
|
Avere
|
01.01.14
|
Automezzi
|
ven
|
20.000
|
|
|
Magazzino merci
|
ven
|
3.000
|
|
|
Crediti v clienti
|
vfa
|
5.000
|
|
|
Banca
|
vfa
|
1.000
|
|
|
F/do ammto automezzi
|
vep
|
|
12.000
|
|
Fornitori
|
vfp
|
|
2.000
|
|
Patrimonio netto
|
vep
|
|
15.000
|
01.02.14
|
Assicurazioni
|
Ven
|
600
|
|
|
Banca
|
Vfp
|
|
600
|
01.06.14
|
Banca
|
Vfa
|
12000
|
|
|
Mutuo passivo
|
Vfp
|
|
12000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01/07/14
|
Nessuna scrittura
|
|
|
|
01/08/14
|
Banca c/ Ri.Ba sbf
|
Vfp
|
|
5000
|
|
Commm.. Banc
|
ven
|
3
|
|
|
Banca
|
Vfa
|
4997
|
|
30/09/14
|
Banca
|
Vfp
|
|
5150
|
|
Int.Pass
|
Ven
|
150
|
|
|
Banca c/r ri.ba sbf
|
vfa
|
5000
|
|
|
Crediti insoluti
|
Vfa
|
5000
|
|
|
Crediti v clienti
|
vfp
|
|
5000
|
25/10/14
|
Banca
|
vfp
|
|
500
|
|
P.N
|
ven
|
500
|
|
01/11/14
|
Banca
|
vfp
|
|
2000
|
|
Fitti.pass
|
ven
|
2000
|
|
05/11/14
|
Banca
|
vfp
|
|
200
|
|
Crediti v/ Dipendenti
|
vfa
|
200
|
|
27/11/14
|
Personale c/retribuzioni
|
vfp
|
|
2200
|
|
Salari e Stipendi
|
ven
|
2100
|
|
|
Debiti v/Istituti Prev
|
vfa
|
100
|
|
27/11/14
|
Banca
|
vfp
|
|
1317,5
|
|
Personale c/Retribuzioni
|
vfa
|
2200
|
|
|
Debiti v/Istituti Prev
|
vfp
|
|
210
|
|
Debiti per rit. Da versare
|
vfp
|
|
472,5
|
|
Crediti v/ Dipendenti
|
vfp
|
|
200
|
27/11/14
|
Debiti v/ Istituti Previdenziali
|
vfp
|
|
630
|
|
Oneri Sociali
|
ven
|
630
|
|
27/11/14
|
Debiti v/ Istituti Previdenziali
|
vfp
|
|
147
|
|
Oneri Sociali
|
ven
|
147
|
|
30/11/14
|
Debiti v/ Istituti Previdenziali
|
vfa
|
887
|
|
|
Debiti per rit. Da versare
|
vfa
|
472,5
|
|
|
Banca
|
vfp
|
|
1359,5
|
01.12.14
|
Banca
|
Vfp
|
|
1560
|
|
Interessi passivi su mutuo
|
Ven
|
360
|
|
|
Mutuo passsivo
|
Vfa
|
1200
|
|
12.12.14
|
Fornitori
|
Vfp
|
|
634,4
|
|
Iva credito
|
Vfa
|
114,4
|
|
|
Consulenze
|
Ven
|
520
|
|
12.12.14
|
Banca
|
Vfp
|
|
534,4
|
|
Fornitori
|
Vfa
|
634,4
|
|
|
Debiti per rit da versare
|
Vfp
|
|
100
|
13.12.14
|
Fornitori
|
Vfp
|
|
6170
|
|
Iva credito
|
Vfa
|
1100
|
|
|
Merci c/acquisti
|
Ven
|
5000
|
|
|
Interessi pass v/for
|
Ven
|
70
|
|
18.12.14
|
Fornitori
|
Vfa
|
300
|
|
|
Resi e abbuoni attivi
|
Vep
|
|
300
|
20.12.14
|
Crediti v/clienti
|
Vfa
|
18910
|
|
|
Iva debito
|
Vfp
|
|
3410
|
|
Merci c/vendite
|
Vep
|
|
15000
|
|
Rimborso costo trasporto
|
Vep
|
|
300
|
|
Rimborso costo imballaggio
|
Vep
|
|
200
|
22.12.14
|
Clienti
|
Vfp
|
|
61
|
|
Resi e abbuoni passivi
|
Ven
|
50
|
|
|
Iva debito
|
Vfa
|
11
|
|
'24.12.14
|
Fornitori
|
Vfp
|
|
2501
|
|
Iva credito
|
Vfa
|
451
|
|
|
Macchine ufficio
|
Ven
|
2050
|
|
26.12.14
|
Banca
|
Vfp
|
|
150
|
|
Erario Iva
|
Vfa
|
150
|
|
31.12.14
|
Tfr
|
Ven
|
155,56
|
|
|
Debiti per tfr
|
Vfp
|
|
155,56
|
31.12.14
|
Iva credito
|
Vfp
|
|
1665,4
|
|
Iva debito
|
Vfa
|
3399
|
|
|
Erario iva
|
Vf
|
|
1733,6
|
Busta Paga
Paga Base
|
1800
|
Premio di produzione
|
300
|
Retribuzione Lorda
|
2100
|
INPS 10%
|
210
|
Imponibile Fiscale
|
1890
|
IRPEF 25%
|
472,5
|
|
1417,5
|
Assegni Familiari
|
100
|
|
1517,5
|
Acconto
|
200
|
Retribuzione Netta
|
1317,5
|
Calcolo rata mutuo
Quota capitale
|
'=12000/10 = 1200
|
Quota interessi
|
'= 12000*6*6/1200 = 360
|
Totale
|
1560
|
Parcella 17 Lecca
Onorari
|
500
|
Cassa prev 4%
|
20
|
Imponibile
|
520
|
Iva 22%
|
114,4
|
Tot
|
634,4
|
Rit fisc 20% su onorari
|
100
|
Netto da pagare
|
534,4
|
Ft 67 Lasio
Merce
|
5000
|
Iva
|
1100
|
Interessi dil
|
70
|
tot
|
6170
|
Ns ft 01 su Barrili
Merce
|
15000
|
Trasporto a forfait
|
300
|
Imballaggi a perdere
|
200
|
Imponibile
|
15500
|
Iva
|
3410
|
Tot
|
18910
|
Situazione contabile al 31.12.2014 e raccordo con il bilancio
|
Dare
|
Avere
|
Sp - Se
|
Tfr
|
155,56
|
|
se
|
Salari e Stipendi
|
2100
|
|
se
|
Rimborso costo trasporto
|
|
300
|
se
|
Rimborso costo imballaggio
|
|
200
|
se
|
Resi e abbuoni passivi
|
50
|
|
se
|
Resi e abbuoni attivi
|
|
300
|
se
|
Oneri Sociali
|
777
|
|
se
|
Merci c/vendite
|
|
15000
|
se
|
Merci c/acquisti
|
5000
|
|
se
|
Interessi passivi su mutuo
|
360
|
|
se
|
Interessi pass v/for
|
70
|
|
se
|
Int.Pass bancari
|
150
|
|
se
|
Fitti.pass
|
2000
|
|
se
|
Consulenze
|
520
|
|
se
|
Comm.. Banc
|
3
|
|
se
|
Assicurazioni
|
600
|
|
se
|
Patrimonio netto
|
|
14.500
|
sp
|
Mutuo passivo
|
|
10800
|
sp
|
Magazzino merci
|
3.000
|
|
sp
|
Macchine ufficio
|
2050
|
|
sp
|
Fornitori
|
|
10371
|
sp
|
F/do ammto automezzi
|
|
12.000
|
sp
|
Erario iva
|
|
1583,6
|
sp
|
Debiti per tfr
|
|
155,56
|
sp
|
Debiti per rit da versare
|
|
100
|
sp
|
Crediti v/clienti
|
18849
|
|
sp
|
Crediti insoluti
|
5000
|
|
sp
|
Banca
|
4625,6
|
|
sp
|
Automezzi
|
20.000
|
|
sp
|
Quadratura
|
65310,16
|
65310,16
|
|
Situazione patrimoniale ------- >>>>> Stato patrimoniale art 2424 c.c.
Patrimonio netto
|
|
14.500
|
A
|
Mutuo passivo
|
|
10800
|
D4
|
Magazzino merci
|
3.000
|
|
CI4
|
Macchine ufficio
|
2050
|
|
BII4
|
Fornitori
|
|
10371
|
D7
|
F/do ammto automezzi
|
|
12.000
|
-BII4
|
Erario iva
|
|
1583,6
|
D12
|
Debiti per tfr
|
|
155,56
|
C
|
Debiti per rit da versare
|
|
100
|
D12
|
Crediti v/clienti
|
18849
|
|
CII1
|
Crediti insoluti
|
5000
|
|
CII1
|
Banca
|
4625,6
|
|
CIV1
|
Automezzi
|
20.000
|
|
BII4
|
Totali
|
53524,6
|
49510,16
|
|
Differenza (utile esercizio)
|
|
4014,44
|
|
Tot a pareggio
|
53524,6
|
53524,6
|
|
Situazione economica ------- >>>>> Conto economico art 2425 c.c.
Tfr
|
155,56
|
|
B9c
|
Salari e Stipendi
|
2100
|
|
B9a
|
Rimborso costo trasporto
|
|
300
|
A1
|
Rimborso costo imballaggio
|
|
200
|
A1
|
Resi e abbuoni passivi
|
50
|
|
-b6
|
Resi e abbuoni attivi
|
|
300
|
-a1
|
Oneri Sociali
|
777
|
|
B9b
|
Merci c/vendite
|
|
15000
|
A1
|
Merci c/acquisti
|
5000
|
|
B6
|
Interessi passivi su mutuo
|
360
|
|
C17
|
Interessi pass v/for
|
70
|
|
C17
|
Int.Pass bancari
|
150
|
|
C17
|
Fitti.pass
|
2000
|
|
B8
|
Consulenze
|
520
|
|
B7
|
Comm.. Banc
|
3
|
|
B7
|
Assicurazioni
|
600
|
|
B7
|
Totali
|
11785,56
|
15800
|
|
Differenza (utile esercizio)
|
4014,44
|
|
|
Tot a pareggio
|
15800
|
15800
|
| |