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Esercitazione completa n. 01 di fine a s. 2013 2014


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Esercitazione completa n. 01 di fine a.s. 2013 – 2014
Nella situazione patrimoniale della ditta ABCD , figurano al 01.01.2014, le seguenti voci:

Automezzi

20.000

F/do ammto automezzi

12.000

Magazzino merci

3.000

Fornitori

2.000

Clienti

5.000







Banca

1.000

Patrimonio netto

15.000

Totale

29.000

Totale

29.000

Nel corso del 2014 si rilevano i seguenti fatti amministrativi :



01/02/14

Pagata assicurazione annua automezzi per 600 euro

01/06/14

Acceso mutuo per 12.000 euro da rimborsare in 5 anni a quote capitali costanti semestrali posticipate maggiorate di interessi al 6%

01/07/14

Preso in affitto un locale da un privato alle seguenti condizioni: fitto annuo 6.000 euro da pagare in rate quadrimestrali posticipate

01/08/14

La banca accredita in c/c il valore nominale di una RI.BA. di 5.000 euro presentata al s.b.f. Commissioni 3 euro.

30/09/14

Alla scadenza, la riba di cui sopra non va a buon fine. La banca addebita anche interessi per 150 euro

25/10/14

Il titolare preleva 500 euro per esigenze personali

01/11/14

Pagata rata fitto

05/11/14

Versato acconto al dipendente per 200 euro

27/11/14

Liquidati stipendi e contributi sulla base dei seguenti dati sistemati casualmente: assegni familiari 100 euro, contributi Inps dipendente 10%, contributi Inps ditta 30%, contributi Inail 70 per mille, paga base 1800 euro, Irpef media 25%, premi di produzione 300 euro. Tieni conto dell'acconto versato in precedenza e paga il dipendente

30/11/14

Versati contributi previdenziali e Irpef

01/12/14

Pagata la prima rata mutuo

12/12/14

Ricevuta parcella Lecca per consulenza commercialista relativa alla tenuta della contabilità dell'ultimo trimestre del 2014 per 500 euro + Iva. Pagamento con A/B

13/12/14

Ric ft Lasio per acquisto merce per euro 5.000 al 22% . Regolamento al 14/02/2014 con interessi per 90 euro addebitati in ft

18/12/14

Ric nota accredito Lasio per abbuono su merce difettosa per 300 euro senza Iva

20/12/14

Emessa ft su Barrili per vendita merce per 15.000 euro, trasporto a forfait per 300 euro, imballaggi a perdere 200 euro. Regolamento dilazionato

22/12/14

Emessa nota di accredito con variazione Iva sul cliente Barrili per reso merce per 50 + Iva

24/12/14

Ric ft Volpe per acquisto computer, fotocopiatre, fax per 2.000 euro. Trasporto a forfait 50 euro. I beni entreranno in funzione nel 2014 e quindi non devono essere ammortizzati.

26/12/14

Versato anticipo Iva per 150 euro

31/12/14

Accantonato (rilevato) il TFR di competenza

31/12/14

Liquidata l'Iva

Presenta:



  • i calcoli ordinati e la parte tabellare delle fatture;

  • le rilevazioni sul giornale;

  • la situazione contabile finale con colonna di raccordo con il bilancio civilistico.

Proposta soluzione Esercitazione completa n. 01 a.s. 2013 – 2014

Libro giornale





Data

Conti movimentati

Analisi

Dare

Avere

01.01.14

Automezzi

ven

20.000







Magazzino merci

ven

3.000







Crediti v clienti

vfa

5.000







Banca

vfa

1.000







F/do ammto automezzi

vep




12.000




Fornitori

vfp




2.000




Patrimonio netto

vep




15.000

01.02.14

Assicurazioni

Ven

600







Banca

Vfp




600

01.06.14

Banca

Vfa

12000







Mutuo passivo

Vfp




12000































01/07/14

Nessuna scrittura










01/08/14

Banca c/ Ri.Ba sbf

Vfp




5000




Commm.. Banc

ven

3







Banca

Vfa

4997




30/09/14

Banca

Vfp




5150




Int.Pass

Ven

150







Banca c/r ri.ba sbf

vfa

5000







Crediti insoluti

Vfa

5000







Crediti v clienti

vfp




5000

25/10/14

Banca

vfp




500




P.N

ven

500




01/11/14

Banca

vfp




2000




Fitti.pass

ven

2000




05/11/14

Banca

vfp




200




Crediti v/ Dipendenti

vfa

200




27/11/14

Personale c/retribuzioni

vfp




2200




Salari e Stipendi

ven

2100







Debiti v/Istituti Prev

vfa

100




27/11/14

Banca

vfp




1317,5




Personale c/Retribuzioni

vfa

2200







Debiti v/Istituti Prev

vfp




210




Debiti per rit. Da versare

vfp




472,5




Crediti v/ Dipendenti

vfp




200

27/11/14

Debiti v/ Istituti Previdenziali

vfp




630




Oneri Sociali

ven

630




27/11/14

Debiti v/ Istituti Previdenziali

vfp




147




Oneri Sociali

ven

147




30/11/14

Debiti v/ Istituti Previdenziali

vfa

887







Debiti per rit. Da versare

vfa

472,5







Banca

vfp




1359,5

01.12.14

Banca

Vfp




1560




Interessi passivi su mutuo

Ven

360







Mutuo passsivo

Vfa

1200




12.12.14

Fornitori

Vfp




634,4




Iva credito

Vfa

114,4







Consulenze

Ven

520




12.12.14

Banca

Vfp




534,4




Fornitori

Vfa

634,4







Debiti per rit da versare

Vfp




100

13.12.14

Fornitori

Vfp




6170




Iva credito

Vfa

1100







Merci c/acquisti

Ven

5000







Interessi pass v/for

Ven

70




18.12.14

Fornitori

Vfa

300







Resi e abbuoni attivi

Vep




300

20.12.14

Crediti v/clienti

Vfa

18910







Iva debito

Vfp




3410




Merci c/vendite

Vep




15000




Rimborso costo trasporto

Vep




300




Rimborso costo imballaggio

Vep




200

22.12.14

Clienti

Vfp




61




Resi e abbuoni passivi

Ven

50







Iva debito

Vfa

11




'24.12.14

Fornitori

Vfp




2501




Iva credito

Vfa

451







Macchine ufficio

Ven

2050




26.12.14

Banca

Vfp




150




Erario Iva

Vfa

150




31.12.14

Tfr

Ven

155,56







Debiti per tfr

Vfp




155,56

31.12.14

Iva credito

Vfp




1665,4




Iva debito

Vfa

3399







Erario iva

Vf




1733,6

Busta Paga



Paga Base

1800

Premio di produzione


300


Retribuzione Lorda

2100

INPS 10%

210

Imponibile Fiscale

1890

IRPEF 25%

472,5




1417,5

Assegni Familiari

100




1517,5

Acconto

200

Retribuzione Netta

1317,5

Calcolo rata mutuo




Quota capitale

'=12000/10 = 1200

Quota interessi

'= 12000*6*6/1200 = 360

Totale

1560

Parcella 17 Lecca



Onorari

500

Cassa prev 4%

20

Imponibile

520

Iva 22%

114,4

Tot

634,4

Rit fisc 20% su onorari

100

Netto da pagare

534,4

Ft 67 Lasio



Merce

5000

Iva

1100

Interessi dil

70

tot

6170

Ns ft 01 su Barrili

Merce

15000

Trasporto a forfait

300

Imballaggi a perdere

200

Imponibile

15500

Iva

3410

Tot

18910

Situazione contabile al 31.12.2014 e raccordo con il bilancio





Dare

Avere

Sp - Se

Tfr

155,56




se

Salari e Stipendi

2100




se

Rimborso costo trasporto




300

se

Rimborso costo imballaggio




200

se

Resi e abbuoni passivi

50




se

Resi e abbuoni attivi




300

se

Oneri Sociali

777




se

Merci c/vendite




15000

se

Merci c/acquisti

5000




se

Interessi passivi su mutuo

360




se

Interessi pass v/for

70




se

Int.Pass bancari

150




se

Fitti.pass

2000




se

Consulenze

520




se

Comm.. Banc

3




se

Assicurazioni

600




se

Patrimonio netto




14.500

sp

Mutuo passivo




10800

sp

Magazzino merci

3.000




sp

Macchine ufficio

2050




sp

Fornitori




10371

sp

F/do ammto automezzi




12.000

sp

Erario iva




1583,6

sp

Debiti per tfr




155,56

sp

Debiti per rit da versare




100

sp

Crediti v/clienti

18849




sp

Crediti insoluti

5000




sp

Banca

4625,6




sp

Automezzi

20.000




sp

Quadratura

65310,16

65310,16



Situazione patrimoniale ------- >>>>> Stato patrimoniale art 2424 c.c.




Patrimonio netto




14.500

A

Mutuo passivo




10800

D4

Magazzino merci

3.000




CI4

Macchine ufficio

2050




BII4

Fornitori




10371

D7

F/do ammto automezzi




12.000

-BII4

Erario iva




1583,6

D12

Debiti per tfr




155,56

C

Debiti per rit da versare




100

D12

Crediti v/clienti

18849




CII1

Crediti insoluti

5000




CII1

Banca

4625,6




CIV1

Automezzi

20.000




BII4

Totali

53524,6

49510,16




Differenza (utile esercizio)




4014,44




Tot a pareggio

53524,6

53524,6




Situazione economica ------- >>>>> Conto economico art 2425 c.c.




Tfr

155,56




B9c

Salari e Stipendi

2100




B9a

Rimborso costo trasporto




300

A1

Rimborso costo imballaggio




200

A1

Resi e abbuoni passivi

50




-b6

Resi e abbuoni attivi




300

-a1

Oneri Sociali

777




B9b

Merci c/vendite




15000

A1

Merci c/acquisti

5000




B6

Interessi passivi su mutuo

360




C17

Interessi pass v/for

70




C17

Int.Pass bancari

150




C17

Fitti.pass

2000




B8

Consulenze

520




B7

Comm.. Banc

3




B7

Assicurazioni

600




B7

Totali

11785,56

15800




Differenza (utile esercizio)

4014,44







Tot a pareggio

15800

15800





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